Tel +79128261070 E-mail: agida43@mail.ru

История неуплаты налогов с древних времен

Традиции неуплаты налогов уже несколько тысяч лет

Неуплата налогов - традицияТрадиция уклоняться от уплаты налогов зародилась тысячи лет назад. Так, знать Римской империи зарывала драгоценности в землю, чтобы избежать уплаты сбора на предметы роскоши. Китайцы кочевали по стране с целью уйти подальше от собирающих дань, а европейцы переезжали в Новый Свет, где их освобождали от податей. И сейчас многие предпочитают держать накопления на счетах банков небольших европейских стран или еще более мелких островных государств.

Религиозный путь

Известный китайский историк Чо Юн Су писал, что во II веке до н.э. жители китайских царств часто мигрировали, чтобы не платить дань. Причем делали они это с умом: «Они селились глубоко в горных районах, где переписчики населения не смогли бы их зарегистрировать. Там они были свободны от высоких налогов и барщины. По крайней мере, пока законы не добирались до их нового поселения».

Правда, такой способ ухода от налогов не подходил крупным собственникам, которые не могли бросить свои земельные владения. Им приходилось проявлять изобретательность. Неплохой пример того, как умудрялись экономить на налогах, можно найти в истории средневековой Индии.

Монархи сменявших друг друга династий и империй были тогда единственными собственниками всей земли. С тех, кто проживал на ней, они собирали очень большие подати, размер которых мог существенно меняться в зависимости от нужд короля. Так было, пока в XIII веке правители могущественной империи Хойсалов не установили фиксированную ставку налога на землю, назвав ее «сиддхая». И каждый феодал, получивший земельный участок от монарха, ежегодно ее выплачивал. Представители высшей касты брахманов (например, ученые, законодатели и проповедники) пользовались определенными льготами. А земли, дарованные властителем монастырям, вообще не облагались налогом, поскольку передавались богам.

Любой землевладелец имел право помочь монастырям, передав им часть своей земли, и не платить налог. Эту лазейку в законе с успехом использовал богатый землевладелец по имени Гопсала. Он придумал схему, которая позволила ему сэкономить значительные суммы и которую одобрил верховный правитель Нарасимха III.

В 1261 году Гопсала создал земельное владение, включив в него крупную деревню и окружавшие ее селения. Свое имение он разделил на 47 частей, каждая из которых облагалась налогом. 36 частей Гопсала передал под формальный контроль брахманам, чтобы платить подать по «брахманским ставкам». Из оставшихся 11 частей одну он оставил в своей собственности, а еще 10 частей Гопсала отвел под храм богу Йоганатху. Брахманы согласились следить за храмом и прилегающими зданиями, а также за окружавшими их садами.

Столетия спустя в Оттоманской империи землевладельцы применяли точно такой же способ ухода от налогов. Они передавали свои земли религиозным фондам, вакифам, которые поддерживали мусульманские школы и мечети. А затем организовали своего рода трастовое управление этими землями, назначая их управляющими своих родственников.

Коррупционный путь

Богатым феодалам и служителям монастырей, как правило, во все времена было проще уклоняться от уплаты налогов. У них, к примеру, были деньги на то, чтобы подкупить чиновников, ответственных за сбор подати. В Англии XII-XIII веков, времен правления Эдуардов I и II, этот способ избежать больших трат малыми средствами получил широкое распространение.

Подобные налоговые преступления совершались и в других графствах королевства. В 1298 году в Норфолке было проведено расследование деятельности сборщиков налогов, и одного из них, Ричарда де Карни, также обвинили в коррупции. Он «собирал подать с бедных и неимущих, при этом оставляя в покое тех, кто обладал властью и деньгами».

Каждое графство должно было предоставить определенное количество зерна, и если богачи не платили подати, то крестьянам приходилось отдавать больше. В графстве Кент, к примеру, расследование показало, что феодалы подкупали сборщика налогов Ричарда де Люта и ничего не отдавали королю, а те, кто отказывался давать взятку, платили куда большую дань.

Впрочем, люди с солидным состоянием могли пойти и другим, более законным, путем. Король Англии торговал протекциями, которые защищали имущество крупных собственников от притязаний местных чиновников. Эти протекции мог позволить себе лишь человек обеспеченный и влиятельный, поскольку они не только дорого стоили, но и выдавались исключительно тем, кто имел связи при дворе. Подобная несправедливость вызывала негодование как у крестьян, так и ученых того времени.

Колонизационный путь

С развитием мореходства и ростом объемов торговли налоги на собственность зачастую стали отходить на второй план. В Британской империи XVII-XVIII веков в колониях подати почти не платили, поскольку торговые сборы, а также продажа земельных участков и акцизов на реализацию табака и алкоголя обеспечивали достаточный доход. К тому же правительству требовалось привлекать поселенцев в новые колонии, что было непросто, учитывая то, с какими трудностями им предстояло столкнуться.

В таких условиях ни о каком сборе налогов не могло быть и речи. Наоборот, многим поселенцам, способным привезти с собой нескольких работников, предлагали бесплатно участки земли и полное освобождение от податей, по крайней мере на первые 7-10 лет. В дополнение к этому в некоторых случаях они получали льготы на торговлю с метрополией сроком более чем на 20 лет.

Несмотря на опасности, поселенцы приезжали в колонии сначала сотнями, а потом тысячами. С 1620 по 1640 год в Плимутской колонии выросло 7 небольших новых городов, а в колонии Массачусетского залива появилось более 30 поселений — они стали домом почти для 20 тыс. жителей, многие из которых были обеспеченными европейцами.

Подобную схему привлечения новых колонизаторов использовали и Нидерланды. В середине XVII века администрация города Новый Амстердам объявила о том, что новых поселенцев на реке Делавэр освободят от любых прямых и косвенных налогов на 10 лет. При этом от выплаты десятины они освобождались на 20 лет.

Богатые европейцы могли не только вкладывать деньги в голландскую Вест-Индскую компанию, управлявшую колониями, получая возможность не платить налоги, но и стать своего рода феодалами на новой земле. Хотя они и покупали землю у индейцев, но платили гроши. Европейские переселенцы брали на себя обязательство в течение 4 лет основать на своем участке небольшую колонию с 50 людьми в подчинении. Их собственностью, которую они могли передавать по наследству, являлось все, что находилось на земле и в ее недрах, то есть животные, растения, минералы и водные ресурсы.

В течение следующих десятилетий налоги в американских колониях по-прежнему оставались невысокими — так, в 1765 году они все еще были в 25-50 раз ниже податей, собираемых на территории Британии. То есть колонии фактически стали прообразами существующих сейчас офшорных зон. По сравнению с ними налоговый режим в Европе выглядел грабительским, и многие состоятельные жители Старого Света стремились уберечь свои накопления, забирая их с собой в Новый Свет.

Впрочем, после американской революции и провозглашения независимости ситуация изменилась. В период с 1790 по 1809 год правительство Соединенного Королевства стало собирать в 8 раз больше налогов — $16 млн в год. Правда, затем эта сумма уменьшилась почти на треть — удавалось получить приблизительно $10-12 млн. После войны с Британией в 1812 году Соединенные Штаты уже не могли похвастать низкими налогами. Иностранный капитал тем не менее продолжал поступать в страну — резкий скачок промышленного производства сулил не менее значительную прибыль.

Полулегальный путь

Офшорные государства в их современном понимании возникли в первые десятилетия XX века. Главную роль в этом сыграли две мировые войны. Правительства стран, принимавших в них участие, были вынуждены повышать налоги, чтобы финансировать армию. В Великобритании, к примеру, подоходный налог на начало Первой мировой войны составлял всего 6%, а к 1918 году достигал уже 30%. Был введен так называемый налог на сверхприбыли, который платили компании, зарабатывавшие на производстве военной продукции. В общей сложности объем собираемых средств увеличился к тому моменту в 17 раз по сравнению с 1905 годом и впоследствии уже не уменьшался.

В Соединенных Штатах, переживших Великую депрессию, крупных собственников ждал резкий рост налогообложения. Новый курс, провозглашенный Франклином Рузвельтом, предполагал увеличение максимальной налоговой ставки с 25 сразу до 63%. По словам историка Элиота Браунли, наиболее богатые американцы стали платить вдвое больше налогов.

Первой страной, почувствовавшей, насколько выгодным может оказаться спасение капитала, стало Княжество Лихтенштейн. В 1923 году в этом государстве появился закон о налогообложении, предоставлявший право тем компаниям, которые не ведут там коммерческую деятельность, не платить налоги на имущество, доходы или прибыль. От них требовалось лишь выплачивать небольшой налог на капитал.

До 1925 года таких предприятий насчитывалось не более 100, но их количество стремительно росло: к 1927-му их было 333, а три года спустя — уже 747. К 1928-му эти компании приносили в бюджет Лихтенштейна более 275 тыс. франков — больше, чем таможенные пошлины от импорта из Швейцарии, главного торгового партнера страны.

Примеру Лихтенштейна последовали многие государства, в первую очередь Швейцарская конфедерация. После Первой мировой войны движение капитала в Европе резко замедлилось. Поэтому в конфедерации, так же как и в княжестве, разрешили регистрировать компании, которые помогали зарубежным инвесторам избегать высоких налогов в своих странах.

В дополнение к указанным схемам в 1934 году Швейцария приняла закон, запрещавший разглашение банковской тайны. В значительной степени выиграли от этого немецкие промышленники. Опасаясь, что приход Адольфа Гитлера к власти негативно скажется на их благосостоянии, владельцы «практически каждой немецкой корпорации, предпочитали открыть счет в швейцарском банке и направить туда средства, полученные от зарубежных предприятий».

Успешный опыт Лихтенштейна и Швейцарии быстро переняли и другие государства, для которых это был единственный способ улучшить свое финансовое положение. Зачастую им в этом помогали юристы, получившие образование в престижных европейских университетах. В 1930-х годах на Бермудских островах было создано законодательство об офшорных компаниях. И благодаря этому в страну хлынул поток капиталов из расположенных неподалеку Соединенных Штатов.

Тупиковый путь

После Второй мировой войны в мире появилось большое количество бедных, но независимых стран, и многие из них решили последовать примеру Бермудских островов. Это были островные государства в основном Карибского бассейна, но офшорное законодательство приняли и другие, которые располагались недалеко от Великобритании и находились в ее юрисдикции.

В 1961 году остров Мэн, находящийся между Британией и Ирландией, резко снизил ставки налогообложения — его правительству захотелось привлечь обеспеченных иммигрантов, потому что туризм перестал приносить такие доходы, как в былые времена. Эта мера задумывалась как временная, но Мэн остается офшорной зоной и сейчас.

На снижение налогов пошли не только отдельные государства, но и американские штаты Делавэр, Невада и Вайоминг, а также административные территории Гонконг и Макао в Китае. В итоге им удалось привлечь крупнейшие финансовые компании мира, которые смогли экономить, не нарушая закон.

За вторую половину XX века офшоры превратились в наиболее распространенный способ ухода от налогов. К 2000 году их число достигло 60 — только по самым скромным подсчетам. Сейчас на счетах офшорных компаний, по данным консультационной фирмы Tax Justice Network, находится $11,5 трлн. Благодаря этим предприятиям корпорации всего мира экономят более $225 млрд в год.

Правительства разных стран уже несколько десятилетий пытаются бороться с офшорными зонами. К примеру, Джон Кеннеди поднимал эту тему еще в 1961 году. Но только в условиях финансового кризиса, когда государствам захотелось вернуть хотя бы часть потерянных миллиардов, они всерьез озаботились проблемой ухода от налогов.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) провела перепись всех офшорных зон и разделила их на три категории: черную, серую и белую — в зависимости от того, насколько та или иная страна готова сотрудничать в деле раскрытия налоговых преступлений. Тем государствам, которые оказывались в черном списке, могли грозить экономические санкции.

В начале апреля 2009 г. представители «большой двадцатки» встретились в Лондоне и заявили о закате эпохи банковской тайны. Они также анонсировали создание комиссии финансовой стабильности, в которую, кроме стран «двадцатки», войдут Испания и Европейская комиссия. КФС станет своего рода надзорным органом: совместно с Международным валютным фондом она должна будет следить за состоянием мировой финансовой системы и предупреждать об укрытии капиталов в офшорных зонах.

В начале года американский Конгресс опубликовал доклад, согласно которому 83 из 100 крупнейших корпораций США разместили свои дочерние компании в офшорных зонах. Некоторые из них при этом получают от правительства дополнительные средства для преодоления финансового кризиса. Выходит, что добросовестные американские налогоплательщики поддерживают недобросовестных.

Президент США, который хочет заставить американские корпорации вернуть деньги обратно в Соединенные Штаты, столкнулся с сопротивлением. Прежде всего запротестовали те самые офшорные зоны, экономика которых оказалась под угрозой. 27 мая представители государств Карибского бассейна собрались в Вашингтоне и единогласно осудили политику США. По их мнению, может пострадать не только финансовая система их стран, но и туристический сектор.

В самих Соединенных Штатах многие политики назвали меры, предложенные президентом, губительными для экономики, потому что американские компании от них пострадают, а их конкуренты — нет. Впрочем, если борьба с офшорами будет успешной, то от нее пострадают все. Кроме, разумеется, правительств, которые пополнят бюджет. Правда, пока развитые государства будут по привычке удерживать сверхвысокие налоговые ставки, их ведущие компании продолжат искать путь минимизации издержек. И, соответственно, будут держать капитал там, где его проще сохранить. Источник

На главную

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *