Tel +79128261070 E-mail: agida43@mail.ru

Инвестиционные вычеты

Общие положения

Инвестиционные вычетыНалогоплательщик может получить инвестиционные вычеты для уменьшения или возврата суммы налога. Есть следующие разновидности инвестиционных налоговых вычетов (ст. 219.1):

1. Вычет при продаже ценных бумаг (акций, облигаций и других финансовых инструментов) на организованном рынке в размере полученной прибыли, т. е. разницы между полученными доходами и произведенными при этом расходами;

2. Вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), который может быть предоставлен по выбору налогоплательщика:
1) на сумму денежных средств, внесенных на ИИС;
2) или на сумму прибыли, полученной по операциям на ИИС.

То есть в рамках одного договора на ведение ИИС нельзя получить оба этих вычета.

Общие условия для получения инвестиционных вычетов

Для получения налоговых инвестиционных вычетов:

  • нужно быть налоговым резидентом России в календарном году получения такого дохода;
  • в этом же году должны быть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, чтобы было что уменьшить или вернуть из бюджета.

Вычет можно заявлять за годы, когда был открыт индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или получена прибыль. То есть вычетом можно воспользоваться неоднократно. Переносить остатки инвестиционных вычетов на последующие годы нельзя.

Вычет при продаже ценных бумаг

Получение такого вычета возможно, если ценные бумаги (акции, облигации, паи и другие финансовые инструменты):

  • обращались на российском организованном рынке;
  • были приобретены, начиная с 02.01.2014;
  • находились в собственности более 3-х лет;
  • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Размер вычета определяется по специальной формуле, которая при одинаковом количестве лет владения ценными бумагами сводится к произведению 3 млн. руб. и числа лет нахождения ценных бумаг в собственности (п. 12 ст. 214.1, п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Таким образом, фактически данный вычет ограничен 3000000 рублей в год.

Такой вычет можно получить у налогового агента не ранее 2017 года, а в налоговом органе не ранее 2018 года при подаче декларации 3-НДФЛ за 2017 год.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Данный вычет предоставляется только по одному договору на ведение ИИС, заключенному с 02.01.2015 не менее чем на 3-х летний срок.

Сумма, внесенная на ИИС в течение года, но не более 400 000 рублей, освобождается от обложения налогом. То есть налоговый орган вернет 13% от суммы пополнения счета, но не более 52 000 рублей в год в течение срока действия ИИС. Если Вы получили вычет, а договор на ведение ИИС прекратил действие раньше 3-х летнего срока, нужно вернуть налог в бюджет.

Таким образом, данный вычет можно заявлять ежегодно на сумму пополнения средств ИИС. Вычет можно получить за год, в котором был год заключен договор на ведение ИИС. Вычетом можно пользоваться, начиная с 2016 г. по итогам за 2015 г.

Вычет на сумму прибыли по операциям на ИИС

Получить такой вычет можно только по одному договору на ведение ИИС, заключенному с 02.01.2015 на срок не менее 3-х лет. Вычет предоставляется по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее истечения 3-х летнего срока действия договора.

Вычет предоставляется на всю прибыль по операциям ИИС при условии, что не были получены вычеты на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. Предельный размер вычета не ограничен.

После закрытия одного ИИС можно заключить новый договор на ведение ИИС и получить вычет по его окончании, но не ранее чем через 3 года. Таким образом, вычетом можно воспользоваться неоднократно, но только по одному действующему договору на ведение ИИС.

Вычет можно получить не ранее 2018 г. у налогового агента и не ранее 2019 г. при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговом органе за 2018 год.
.
На главную