Tel +79128261070 E-mail: agida43@mail.ru

Профессиональные вычеты

Кто может получить

Профессиональные вычетыВычеты, связанные с профессиональной деятельностью, могут получить (ст. 221 НК РФ):

  • лица, выполняющие работы и оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам;
  • авторы и исполнители произведений литературы, искусства, науки и техники (изобретений, моделей и образцов);
  • индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т. п.).

Размеры принимаемых расходов

Профессиональные вычеты предоставляются в сумме произведенных расходов в ходе деятельности по извлечению доходов. При этом расходы должны быть подтверждены документально. Состав расходов определяется самостоятельно в порядке, установленном для налога на прибыль.

Если расходы не подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах утвержденных нормативов:

  • для авторов и исполнителей — от 20 до 40 % от суммы полученного дохода в зависимости от вида интеллектуальной деятельности;
  • для индивидуальных предпринимателей — 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.

Таким образом, норматива для приема расходов к вычету по гражданско-правовым договорам нет. Поэтому нужно тщательно документировать расходы при выполнении работ или оказании услуг.

Необходимо отметить, что документально подтвержденные расходы принимаются только по договорам на выполнение работ (подряда) или оказания услуг. По другим гражданско-правовым договорам, например, аренды, расходы к вычету не принимаются.

К расходам относятся также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также государственные пошлины, уплаченные налогоплательщиком в связи с его профессиональной деятельностью.

Как получить профессиональные вычеты

Реализуется право на профессиональные налоговые вычеты путем подачи письменного заявления работодателю (налоговому агенту), который учитывает понесенные расходы при начислении подоходного налога. Поэтому необходимо собрать и приложить документы, подтверждающие расходы.

При отсутствии работодателя вычеты предоставляются при подаче декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года. При наличии документов, подтверждающих расходы, они прикладываются к декларации. При отсутствии  документов применяются утвержденные нормативы. При этом расходы в пределах нормативов не учитываются совместно с документально подтвержденными доходами.

Принятие к вычету расходов не означает полную компенсацию затрат. При этом компенсируется за счет налога на доходы только 13 %. Для полной компенсации затрат на расходы необходимо включать соответствующие пункты в договора подряда или оказания услуг.
.
На главную