Tel +79128261070 E-mail: agida43@mail.ru

Социальные вычеты

За что предоставляются социальные вычеты

Возврат налога за обучение и лечениеСоциальные налоговые вычеты можно получать ежегодно (ст. 219 НК РФ):

за собственное обучение, а также очное обучение брата (сестры) до 24 лет, и сверх того на учебу своих детей;

за медицинские услуги себе, супруге, своим родителям и детям, а также по расходам на медикаменты;

на негосударственное пенсионное страхование, накопительную пенсию и страхование жизни.

Общая сумма налогового вычета на эти цели в год не может превышать 120000 рублей. При этом возврату подлежит сумма подоходного налога не более 15600 рублей (13 %).

Исключениями являются вычеты на образование детей, которые предоставляются отдельно (дополнительно до 50000 рублей на каждого ребенка), а также вычеты по дорогостоящим видам лечения, потолок ограничения по которым не установлен.

Кроме того, еще можно получить вычет на расходы в благотворительных целях в размере не более 25 % суммы полученного за год дохода, подлежащего налогообложению.

Для получения социальных вычетов необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию.

Вычеты на обучение

Налоговый вычет на обучение можно получить в следующих размерах:

  • в сумме, уплаченной за свое обучение, но не более 120000 рублей. Данное право распространяется также на брата (сестру) до 24 лет в случаях оплаты их очного обучения;
  • в сумме, уплаченной родителями и опекунами за обучение детей до 18 лет, но не более 50000 рублей на каждого ребенка. Данное право действует до достижения детьми возраста 24 лет при очной форме обучения.

Вычеты на лечение

Налоговый вычет на лечебные цели можно получить в следующих размерах:

  • в сумме, уплаченной за медицинские услуги себе, супруге (супругу), своим родителям, детям и подопечным до 18 лет;
  • в размере стоимости лекарственных средств, назначенных лечащим врачом.

При этом учитываются суммы взносов, уплаченные по договорам личного страхования, страхования членов семьи, заключенным с организациями медицинского профиля. А медицинские услуги и лекарственные средства должны соответствовать Перечням, утвержденным Постановлением Правительства РФ.

Общая сумма налогового вычета на эти цели принимается в размере произведенных расходов, но не более 120000 рублей. Однако по дорогостоящим видам лечения такого ограничения нет. Перечень таких видов лечения также утверждается Правительством РФ.

 

Вычеты на страхование

Вычеты на страхование можно получить в следующих размерах:

  • в сумме уплаченных взносов по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию или страхованию жизни в свою пользу, членов семьи и близких родственников;
  • в сумме уплаченных страховых взносов на накопительную пенсию.

При этом общая сумма налогового вычета на эти цели принимается в размере произведенных расходов, но не более 120000 рублей.

Условия получения социальных вычетов

Для получения социальных вычетов необходимо наличие у образовательного, медицинского или страхового учреждения лицензии или разрешительного документа на осуществление соответствующего вида деятельности, а также наличие документов, подтверждающих расходы налогоплательщика на указанные цели, сделанные за счет собственных средств.

При наличии нескольких оснований на вычеты (обучение, лечение и страхование одновременно) налогоплательщик самостоятельно выбирает виды расходов, которые учитываются в пределах максимального размера вычетов все на эти цели — 120000 рублей.