Tel +7 922 90-100-50 E-mail: agida43@mail.ru
Shadow

Налоговые вычеты по НДФЛ

Какими бывают налоговые вычеты

Налоговые вычетыНалоговый вычет — это сумма, на которую можно снизить свой облагаемый налогом доход. И тем самым уменьшить сумму подоходного налога.

Предусмотрены следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ.

  • Стандартные. Они предоставляются на всех детей, а также взрослых льготных категорий.
  • Социальные. На собственное обучение и учебу детей, свое лечение и членов семьи. За страхование и благотворительность.
  • Имущественные. При продаже разного имущества. При покупке квартиры или другого жилья, а также по ипотеке.
  • Инвестиционные. По операциям с ценными бумагами и связанные с инвестиционным счетом.
  • Профессиональные. При выполнении работ (услуг) по гражданско-правовым договорам. А также авторам и исполнителям произведений искусства и науки.

Условия получения вычетов по НДФЛ бывают:

специальные — для определенных видов вычета;

общие — обязательные для получения любого налогового вычета.

Общие условия предоставления вычетов

Получить вычет могут только те лица, с доходов которых платится подоходный налог в бюджет. При этом в расчет принимаются только налоги, исчисленные по ставке 13%.

Некоторые вычеты могут быть предоставлены как по расходам на самого гражданина, так и членов его семьи. При этом сумма возврата налога не может превышать 13% произведенных расходов.

Все виды вычетов имеют свои пределы ограничений. В любом случае сумма возврата налога ограничена величиной налога за год. Вернуть налоги, уплаченные в предыдущие годы, можно только за 3 последних года.

Для получения вычетов нужно обращаться по окончании года в налоговую инспекцию. Предоставляются налоговые вычеты на основании декларации и документов, подтверждающих право на вычеты.

«Сроки годности» налоговых вычетов

У каждого вида вычетов есть свой срок, в течение которого можно воспользоваться им. Так, стандартные вычеты предоставляются гражданам с момента обращения и до утраты:

  • дохода, облагаемого по ставке 13%;
  • оснований для предоставления вычета;
  • льготного статуса или смерти гражданина.

Например, родительский вычет предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия. Либо до окончания очного обучения, но не позднее 24 летнего возраста.

Многие вычеты можно получать ежегодно за те годы, в которых были соответствующие расходы. Однако имущественные вычеты на покупку жилья предоставляются гражданину только один раз в жизни. Зато такое право действует всю жизнь, а неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы.

Для пенсионеров (и только) перенос остатков вычета возможен на прошлые годы. При этом обязательно соблюдение следующих условий:

перенос осуществляется не более чем на три года назад;

отсчет лет ведется с года начала использования вычета.

Cтандартные вычеты

Налоговые вычеты для льготников

Стандартные вычеты могут получать ежегодно:

родители и опекуны на своих и приемных детей;

а также налогоплательщики на себя при наличии льгот.

Такие вычеты оформляются обычно по месту основной работы. Однако, бывает и так, что вычеты не были предоставлены или были предоставлены не в полном объеме. В этом случае вычеты можно получить по окончании года, заполнив декларацию 3-НДФЛ и подав ее в налоговый орган.

Вычеты на детей

Родители, супруги, усыновители могут получать стандартные вычеты в следующих размерах:

  • 1400 рублей в месяц на 1-го и 2-го ребенка;
  • 3000 рублей на 3-го и каждого последующего ребенка.

Такое право имею также опекуны, попечители, приемные родители.

Стандартные вычеты предоставляется на детей до 18 летнего возраста. А на учащихся, студентов / курсантов, аспирантов очной формы обучения до 24 лет.

На детей-инвалидов предусмотрены вычеты в повышенных размерах — 12000 или 6000 рублей в месяц.

Вычеты для льготников

Право на вычеты в сумме 500 рублей в месяц имеют лица следующих категорий:

  • Герои России (Советского союза), обладатели орденов трех степеней Славы;
  • Участники войн и боевых операций;
  • Родители и супруги погибших военнослужащих (госслужащих);
  • Инвалиды с детства, инвалиды I и II группы, а также некоторые другие лица.

А военные инвалиды, участники ликвидации радиационных аварий или испытаний ядерного оружия — в сумме 3000 рублей в месяц.

Если льготник имеет право на вычеты по разным основаниям, то ему предоставляется максимальный из возможных вычетов.

Cоциальные вычеты

Возврат налога за обучение и лечение

Социальные налоговые вычеты можно получать ежегодно за:

собственное обучение,

очное обучение брата (сестры) до 24 лет,

учебу своих детей.

А также:

  • за медицинские услуги себе и членам семьи,
  • по расходам на медикаменты;
  • по взносам на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную пенсию и страхование жизни.

Общая сумма налогового вычета на эти цели в год не может превышать 120000 рублей. При этом возврату подлежит сумма подоходного налога не более 15600 рублей.

Исключениями являются вычеты на образование детей, которые предоставляются отдельно. Дополнительно до 50000 рублей на каждого ребенка. По вычетам на дорогостоящие виды лечения потолок ограничения не установлен.

Кроме того, еще можно получить вычет на расходы в благотворительных целях. До 25 % суммы полученного за год дохода, потраченного на эти цели налогом не облагается.

Для получения социальных вычетов необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию.

Вычеты на обучение

Налоговый вычет на обучение можно получить в следующих размерах:

  • в сумме, уплаченной за свое обучение, но не более 120000 рублей. А также за брата (сестру) до 24 лет в случаях оплаты их очного обучения;
  • в сумме, уплаченной родителями и опекунами за обучение детей до 18 лет. Но не более 50000 рублей на каждого ребенка.

Действует до достижения детьми 24 лет при очной форме обучения.

Вычеты на лечение

Налоговый вычет на лечение можно получить в следующих размерах:

  • в сумме, уплаченной за медицинские услуги себе, супруге (супругу), своим родителям, детям и подопечным до 18 лет;
  • в размере стоимости лекарственных средств, назначенных лечащим врачом.

При этом учитываются суммы взносов, уплаченные по договорам личного страхования, страхования членов семьи, заключенным с организациями медицинского профиля. А медицинские услуги и лекарственные средства должны соответствовать Перечням, утвержденным Постановлением Правительства РФ.

Общая сумма налогового вычета на эти цели принимается в размере произведенных расходов, но не более 120000 рублей. Однако по дорогостоящим видам лечения такого ограничения нет. Перечень таких видов лечения также утверждается Правительством РФ.

Вычеты на страхование

Вычеты на страхование можно получить в следующих размерах:

  • в сумме уплаченных взносов по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию или страхованию жизни в свою пользу, членов семьи и близких родственников;
  • в сумме уплаченных страховых взносов на накопительную пенсию.

При этом общая сумма налогового вычета на эти цели принимается в размере произведенных расходов, но не более 120000 рублей.

Специальные условия получения социальных вычетов

Для получения социальных вычетов необходимо наличие у того или иного учреждения специальной лицензии на осуществление соответствующей деятельности. А также наличие документов, подтверждающих расходы налогоплательщика на указанные цели.

При наличии нескольких оснований на вычеты — обучение, лечение и страхование одновременно — налогоплательщик самостоятельно выбирает вычеты. Отбираются расходы в пределах максимального размера вычетов на все на эти цели — 120000 рублей.

Имущественные вычеты

Возврат налога за покупку жилья

Имущественные налоговые вычеты можно получить при:

продаже недвижимости и иного имущества (автомобилей и др.);

приобретении квартир, домов, земельных участков для жилищных целей;

погашении процентов по ипотеке на покупку жилья.

Вычеты предоставляются и в случаях строительства нового жилья.

Такой вычет предоставляется также в случае изъятия недвижимости для государственных нужд.

Для получения имущественных вычетов необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган.

Налоговый вычет при продаже недвижимости

Размер имущественного вычета зависит какое это имущество — недвижимое или иное и от сроков владения имуществом.

Доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного до 2016 года, освобождаются от налогообложения, если объект находился в собственности не менее 3 лет. Для недвижимого имущества, приобретенного с 2016 г. минимальный срок владения установлен в 5 лет.

Однако для недвижимости, на которое право собственности получено:

  • по наследству или по договору дарения от члена семьи / близкого родственника,
  • либо в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

минимальный срок владения в любом случае составляет 3 года.

При владении недвижимым имуществом меньше минимальных сроков, налоговый вычет предоставляется в сумме доходов, полученных от продажи:

квартир, домов, дач, земельных участков не более 1000000 рублей;

другого недвижимого имущества не более 250000 рублей.

Вычет при продаже иного имущества

Доходы от продажи иного имущества (транспортных средств и прочего), находившегося в собственности 3 года и более, освобождаются от налогообложения. При продаже такого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, вычет можно получить в размере доходов, полученных от его продажи, но не более 250000 рублей.

Вместо получения вычета в указанных выше пределах можно уменьшить сумму доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества. Эти расходы должны быть сделаны за счет собственных средств и документально подтверждены.

Вычет при покупке жилья

Такой вычет можно получить в размере произведенных расходов на строительство нового жилья. Либо расходов на приобретение квартир, домов, земельных участков для жилищных целей в размере, не превышающем 2000000 рублей.

Дополнительно можно получить налоговый вычет в сумме произведенных расходов на уплату процентов по ипотеке. Данный вычет предоставляется в сумме не более 3000000 рублей.

Если налоговые вычеты не были использованы до конца, их остатки могут быть перенесены на последующие годы до полного их использования. Данные вычеты предоставляются один раз в жизни и повторно не предоставляются.

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные вычеты

Налогоплательщик может получить инвестиционные вычеты для уменьшения или возврата суммы налога. Есть следующие разновидности инвестиционных налоговых вычетов:

  • При продаже ценных бумаг (акций, облигаций и других) в размере полученной прибыли;
  • По индивидуальному инвестиционному счету (ИИС).

Вычет по ИИС может быть предоставлен по выбору налогоплательщика на сумму:

  1. денежных средств, внесенных на ИИС;
  2. или прибыли, полученной по операциям на ИИС.

То есть в рамках одного договора на ведение ИИС нельзя получить оба этих вычета.

Общие условия для получения инвестиционных вычетов

Для получения налоговых инвестиционных вычетов:

  • нужно быть налоговым резидентом России в календарном году получения такого дохода;
  • в этом же году должны быть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Вычет можно заявлять за годы, когда был открыт индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или получена прибыль. То есть вычетом можно воспользоваться неоднократно. Переносить остатки инвестиционных вычетов на последующие годы нельзя.

Вычет при продаже ценных бумаг

Получение такого вычета возможно, если ценные бумаги (акции, облигации, паи и другие):

  • обращались на российском организованном рынке;
  • были приобретены, начиная с 02.01.2014;
  • находились в собственности более 3-х лет;
  • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Размер вычета определяется по специальной формуле. Фактически данный вычет ограничен 3000000 рублей в год.

Такой вычет можно получить в налоговом органе не ранее 2018 года при подаче декларации 3-НДФЛ.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Данный вычет предоставляется только по одному договору на ведение ИИС, заключенному не менее чем на 3-х летний срок.

Сумма, внесенная на ИИС в течение года, но не более 400 000 рублей, освобождается от обложения налогом. То есть налоговый орган вернет 13% от суммы пополнения счета, но не более 52 000 рублей в год. Если Вы получили вычет, а договор на ведение ИИС прекратил действие раньше 3-х летнего срока, нужно вернуть налог в бюджет.

Таким образом, данный вычет можно заявлять ежегодно на сумму пополнения средств ИИС. Вычет можно получить за год, в котором был год заключен договор на ведение ИИС.

Вычет на сумму прибыли по операциям на ИИС

Получить такой вычет можно только по одному договору на ведение ИИС, заключенному на срок не менее 3-х лет. Вычет предоставляется по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее истечения 3-х летнего срока действия договора.

Вычет предоставляется на всю прибыль по операциям ИИС при условии, что не были получены вычеты на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. Предельный размер вычета не ограничен.

После закрытия одного ИИС можно заключить новый договор на ведение ИИС. Получить вычет по окончании нового договора, но не ранее чем через 3 года. Таким образом, вычетом можно воспользоваться неоднократно. Но только по одному действующему договору на ведение ИИС.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты

Вычеты, связанные с профессиональной деятельностью, могут получить:

лица, выполняющие работы и оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам;

авторы и исполнители произведений литературы, искусства, науки и техники (изобретений, моделей и образцов);

индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т. п.).

Расходы, принимаемые к зачету

Профессиональные вычеты предоставляются в сумме произведенных расходов в ходе такой деятельности. При этом расходы должны быть подтверждены документально. Состав расходов определяется самостоятельно в порядке, установленном для налога на прибыль.

Если расходы не подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах утвержденных нормативов:

  • для авторов и исполнителей — от 20 до 40 % от суммы полученного дохода в зависимости от вида интеллектуальной деятельности;
  • для индивидуальных предпринимателей — 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.

Таким образом, норматива для приема расходов к вычету по гражданско-правовым договорам нет. Поэтому нужно тщательно документировать расходы при выполнении работ или оказании услуг.

Необходимо отметить, что документально подтвержденные расходы принимаются только по договорам на выполнение работ (подряда) или оказания услуг. По другим гражданско-правовым договорам, например, аренды, расходы к вычету не принимаются.

К расходам относятся также суммы страховых взносов на обязательные виды страхования и госпошлины, уплаченные в связи с  профессиональной деятельностью.

Как получить профессиональные вычеты

Реализуется право на профессиональные вычеты путем подачи письменного заявления работодателю (налоговому агенту), который учитывает понесенные расходы при начислении подоходного налога. Поэтому необходимо собрать и приложить документы, подтверждающие расходы.

При отсутствии работодателя вычеты предоставляются при подаче декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года. Документы, подтверждающие расходы, прикладываются к декларации. При отсутствии  документов применяются утвержденные нормативы.

Принятие к вычету расходов не означает полную компенсацию затрат. При этом сумма расходов не облагается налогом и компенсируется только 13 %. Для полной компенсации затрат на расходы необходимо включать соответствующие пункты в договора подряда или оказания услуг.